La LPP (Loi sur la Prévoyance Professionnelle) constitue le 2e pilier du système de retraite suisse. Pour les expatriés français travaillant en Suisse ou les frontaliers, comprendre la LPP est essentiel pour optimiser sa retraite et sa fiscalité.
Les 3 piliers du système suisse
- 1er pilier (AVS/AI) — Prévoyance étatique obligatoire pour tous
- 2e pilier (LPP) — Prévoyance professionnelle obligatoire dès 22 050 CHF/an
- 3e pilier (3a/3b) — Prévoyance privée facultative et avantageuse fiscalement
Cotisations LPP 2026
Les taux de cotisation augmentent avec l'âge :
- 25-34 ans : 7% (partagé 50/50 employeur/employé minimum)
- 35-44 ans : 10%
- 45-54 ans : 15%
- 55-65 ans : 18%
Salaire coordonné
La LPP s'applique sur le salaire coordonné :
- Seuil d'entrée : 22 050 CHF
- Plafond LPP obligatoire : 88 200 CHF (en 2026)
- Déduction de coordination : 25 725 CHF
Salaire coordonné = 80 000 - 25 725 = 54 275 CHF
Cotisation totale = 54 275 × 10% = 5 428 CHF/an (dont 2 714 CHF côté employé)
Rachat de prévoyance : l'optimisation favorite
Le rachat LPP permet de :
- Combler les lacunes (années passées sans cotiser ou expatriation)
- Déduire le montant racheté du revenu imposable
- Économiser jusqu'à 40-45% d'impôt sur le montant racheté (selon canton)
"Pour un cadre genevois à 200 000 CHF, un rachat LPP de 50 000 CHF peut générer une économie d'impôt de 20 000 CHF la même année."
Conditions du rachat
- Vérifier votre certificat LPP pour le montant maximum rachetable
- Attention : période de blocage de 3 ans avant de pouvoir retirer le capital
- Limite annuelle selon votre âge et lacune
Sortie : capital ou rente ?
Sortie en capital
- Avantages : maîtrise du capital, transmission, fiscalité unique (taux préférentiel cantonal)
- Inconvénients : risque de longévité, gestion à votre charge
Sortie en rente
- Avantages : sécurité à vie, garantie LPP
- Inconvénients : taux de conversion en baisse (5,2% à 6%), imposition au revenu
Cas particulier des frontaliers
Les frontaliers français travaillant en Suisse ont des spécificités :
- Possibilité d'option pour la LAMal (assurance maladie suisse) ou la sécurité sociale française
- Cotisations LPP retenues sur le salaire suisse
- Au moment de la retraite : choix capital ou rente impacte la fiscalité française
Retour à l'étranger : que devient votre LPP ?
Retour dans un pays UE/AELE
Vous ne pouvez retirer que la part surobligatoire. La part obligatoire reste bloquée jusqu'à 60 ans.
Retour hors UE/AELE
Vous pouvez retirer la totalité du capital LPP (obligatoire + surobligatoire).
Comptes de libre passage
Si vous quittez la Suisse, votre LPP est transférée sur un compte de libre passage. Il peut être splitté en 2 comptes pour optimiser la fiscalité de sortie.
Erreurs fréquentes
- Sous-estimer l'impact fiscal du rachat avant un déménagement à l'étranger
- Confondre part obligatoire et part surobligatoire
- Ne pas demander d'avis pour les frontaliers sur l'option LAMal/CMU
- Oublier le 3e pilier 3a qui complète avantageusement la LPP
Audit gratuit de votre LPP. Optimisation des rachats et sorties.